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我市行政事業單位財務核算軟件使用情況的調研報告
 

近年來,大數據技術已經滲透到各行各業,同樣,大數據技術對財務核算提出了更高的要求,行政事業單位財務核算概莫例外。一方麵,隨著預決算數據公開的細化,部門綜合財務報告的編製,部門決算報表的編製等,對行政事業單位財務核算的要求越來越高,對會計信息的準確性、真實性要求越來越嚴格;另一方麵,隨著新的政府會計製度實施,單位進行財務核算時要求財務會計與預算會計平行記賬,這種新的記賬方式對於行政事業單位來說也是新的挑戰。解決問題的要件就在財務核算軟件,如何提高財務核算信息質量,如何通過財務核算軟件保證新舊製度平穩過渡,如何加強財政部門對行政事業單位財務核算的指導與監督已成為當前形勢下亟需考慮的問題。為此,我局對市直行政事業單位財務核算軟件使用情況進行了調研,通過問卷調查、開座談會,考察學習兄弟市縣情況,基本摸清了財務核算軟件使用的現狀和問題。

一、單位財務核算軟件現狀

(一)市直單位財務核算軟件使用情況

為了摸清市直預算單位財務核算軟件使用情況,我局針對所有預算單位發放了問卷調查,內容包括現使用財務核算軟件、使用版本、使用情況、意見建議等內容,統計結果如下表:

此次共收回了247份問卷調查,調查顯示,有167家選擇用友財務核算軟件,42家選擇浪潮財務核算軟件,30家選擇金蝶財務核算軟件,1家選擇天翼財務核算軟件(高等專科學校),也有選擇新中大、通用等財務核算軟件,數量很少。我局還召集包括教育局、公安局、高專、住建局、水利局等13個預算單位開展座談。大家對各自使用情況進行了分析對比:

▲市直行政事業單位財務核算軟件比較分析表

序號

軟件

名稱

現狀

不足

1

用友

專業性高,查詢功能強大,賬務核算清晰明了,輔助核算、項目核算人性化,財務報表全麵,售後服務良好。

未與一體化對接,收費標準不統一,開發升級費用均高於其他財務核算軟件。

2

浪潮

與財政一體化係統對接,能自動生成支出等原始憑證,無服務費。

專業性較弱,財務報表導出困難且不全,查詢功能過於複雜且大多查詢功能未實現(如項目查詢),售後服務難以滿足需求。

3

金蝶

住建係統使用,軟件版本較高,支持多用戶同時操作,係統穩定,售後服務良好。

未與一體化對接,且版本不,導致功能不統一,收費標準也不統一。

4

新中大

行業老幹部辦及企改辦使用,軟件費用3000元,功能較簡單,主要包括賬務處理、財務報表、固定資產核算,基本能滿足使用需求。

未與一體化對接,功能過於簡單。

5

通用

隻有S9淘汰賽競猜公積金中心使用,軟件功能較簡單,主要包括賬務處理、財務報表,基本能使用滿足需求,服務費2000/年。

未與一體化對接,不包含固定資產核算,功能過於簡單。

6

天翼

省推學校定製的財務核算軟件,包括高專等多數高校使用。基本能滿足需求,其中項目化管理、預約報銷等功能較為實用。

未與財政一體化支付係統對接,升級費用較高,約60萬元。

座談表明,市直行政事業單位大部分使用用友財務核算軟件,用戶滿意度較高,其專業性及良好的售後服務得到普遍認可,但無論是軟件開發費用、升級費用還是後期的維護費用均較高,且收費標準不統一,僅針對一個單位軟件開發費用就要15萬元左右,軟件升級費用15萬元左右,年維護費5000-10000元;其次,住建係統對金蝶財務核算軟件評價較好,但金蝶財務核算軟件與用友存在同樣的問題,即由於收費標準不統一,導致軟件提供的功能不一致,例如物價係統使用版本較低,財務報表數字不準確,導出國標版本較低,無法取數生成報表,而住建係統使用較高版本網絡版,對軟件功能和售後服務等各方麵都較為滿意,其軟件費用8萬元,按係統打包收取維護費3500/年。除了浪潮財務核算軟件已與財政一體化支付係統對接以外,其餘軟件均未實現數據共享,這也是市直行政事業單位財務核算軟件存在的主要問題之一。

(二)我市各縣區單位財務核算軟件使用情況

經了解,我市除京口區以外,其餘各區縣均一定程度上統一了單位的財務核算軟件,具體情況如下表:

▲我市各縣區單位財務核算軟件使用情況表

地區

現狀

鎮江新區

63個預算單位,大部分由結算中心代記賬,單位財務核算軟件相對統一,使用用友財務核算軟件,年維護費3萬元,由財政承擔。

高新區

11個預算單位,財務核算軟件與執行係統開發打包34萬元,統一使用用友財務核算軟件,因係統上線不久,暫無後續服務費。

京口區

112個預算單位,財政對於單位財務核算軟件未做具體要求,單位根據需要自主選擇相應的財務核算軟件。

潤州區

80個預算單位,其中一級主管部門53個由結算中心代帳,統一使用用友財務核算軟件,年維護費30萬元,全部由財政承擔。

丹徒區

200多個預算單位,除了3個單位自主選擇財務核算軟件外,其餘單位均統一使用用友財務核算軟件,軟件開發及維護費均由財政承擔,年維護費39萬元,若單位需要增加個性化模塊或功能,則由單位自行承擔相應的費用。

丹陽市

200多個預算單位,2015年部分單位試點統一財務核算軟件,2016年全麵完成推行,使用用友財務核算軟件。

揚中市

2017年初同時上線財政一體化係統與單位財務核算軟件,開發費用100多萬元,一級主管部門62個,統一使用用友財務核算軟件,因程序還在完善期,暫時沒有維護費用。

句容市

140多個預算單位,2014年起統一使用用友財務核算軟件,賬套模塊運行年維護費約8萬元左右,軟件開發費用70-80萬元,均由財政局承擔。

 

從我市各縣區統一情況來看,大部分地區由於存在獨立的財務核算中心已經初步實現了統一,均選擇用友財務核算軟件,軟件基本費用由財政承擔。

(三)全省各市單位財務核算軟件統一情況

經了解,全省各市除南通市、無錫市已對單位財務核算軟件統一外,其餘各市及省本級均未統一,具體情況如下表:

▲全省各市及省本級單位財務核算軟件統一情況表

已統一地區

南通市:用友軟件,軟件開發費140萬,升級費報價200萬,年維護費20萬,均由財政承擔。

無錫市:用友軟件,軟件開發與一體化係統打包1500萬,升級費報價350萬,維護費與一體化係統打包,均由財政承擔。

未統一地區

省本級、南京市、常州市、蘇州市、揚州市、淮安市、泰州市、宿遷市、連雲港市。

計劃統一地區

徐州市:用友軟件,與一體化係統打包開發費200萬左右,後期維護費價格尚未確定,與一體化係統打包均由財政承擔。

鹽城市:項目改造尚未啟動,計劃2019年上線,意向軟件用友軟件,其餘事項未定。

其中,無錫市雖然要求預算單位使用統一財務核算軟件,但仍有單位因為使用習慣等原因兩套財務核算軟件並行,財政提供賬務導入功能,實現數據共享及監督檢查;南京市、常州市、蘇州市、揚州市、淮安市曾對統一單位財務核算軟件進行調研分析,但考慮到財政職責及單位自主性等問題,目前均尚未統一;泰州市、宿遷市、連雲港市暫無統一單位財務核算軟件的意圖。

二、統一單位財務核算軟件的優缺點分析

(一)優勢

經過對市直預算單位、我市各縣區及全省各市情況的研究,統一單位財務核算軟件有以下幾方麵優點:一是統一預算單位財務核算。目前,單位使用的財務核算軟件五花八門,軟件版本也參差不齊,導致單位財務核算存在會計科目設置不規範、財務核算輔助不細化、會計報表無法打印、支出功能科目混用等一係列問題,使用統一的財務核算軟件有助於提高財務核算的質量,通過軟件事先設置好單位所需的基本功能及各類報表,同時使用統一的財務核算軟件也便於財政對單位的指導,提高財務核算的準確性;二是提高預算單位編製報表的速度及質量。通過財務核算軟件與財政一體化係統對接,取一體化支付數據生成原始憑證,並預先設置單位與財政對賬模塊及部門決算、部門財務報告等部門所需編製的報表的模版等,在全年記賬結束並與財政對賬後,自動生成報表,提高報表編製的及時性及準確性;三是統一財政部門各類報表的取數口徑。隨著財政數據的精細化、公開化,財政需要單位上報的各種報表也日益增多,包括三公經費、單位支出進度等,使用統一的財務核算軟件,財政部門隻需設定好取數規則,則可以通過核算係統取數,避免出現因各單位理解偏差導致取數口徑不一致的情況,並且減輕了單位財務人員的工作負擔;四是便於財政等部門對預算單位的監督。目前,因單位使用的財務核算軟件不同,財政部門對單位的監督檢查隻能通過現場查賬模式翻看紙質憑證,使用統一的財務核算軟件可以實時查詢到單位財務核算情況,財監部門及業務處室在對單位進行檢查時可以通過係統查看單位賬務,並有針對性的對單位可能存在的問題進行進一步檢查,大大節約了人力物力並提高了效率。五是有利於數據集成,便捷政府財報的生成。使用統一版式的核算軟件,方便數據集成,方便政府財報的生成,能最大限度地避免扯皮。

(二)不足

但統一單位財務核算軟件也麵臨一定的問題。一是推廣有難度。一方麵單位財務人員由於使用習慣等原因,已經適應當前使用的財務軟件,在記賬、查詢等方麵較為熟練,不願意改變現有模式;另一方麵單位與軟件公司的長期配合,對於軟件的功能需求、後期維護等溝通默契,如果現有軟件能滿足今後財務核算需求,單位更換財務核算軟件需求不強。同時為配合新政府會計製度改革實施,目前所有財務核算軟件均需要升級改造,若統一單位財務核算軟件的費用來源不明確,單位更換軟件的意願和接受程度均未可知,推廣難度較大;二是需要增加財政費用。目前已經統一的南通市及無錫市,軟件開發成本、軟件升級成本均較高,南通市2014年左右開發,成本約140萬元,當前價格已提升至300萬元左右,因新製度實施軟件升級費用也達到200萬元,無錫報價已達350萬元,且費用均由財政承擔。對於我市來說,財政資金較為緊張,後續軟件開發、維護費用來源暫未明確,對於財政或單位來說都是不小的壓力。但實行新會計製度,各家自行升級軟件也要增加支出,這樣一抵,財政增加的費用壓力能適當減輕;三是財政部門與單位之間責任劃分不清。《新預算法》第五十三條規定各部門、各單位是本部門、本單位的預算執行主體,負責本部門、本單位的預算執行,並對執行結果負責。《會計法》第四條規定單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位是財務核算的主體,擁有自主選擇權。若統一單位財務核算軟件後,由於單位財務人員專業水平、電腦操作水平、軟件操作熟練程度等原因造成財務核算差錯,容易導致財政與單位之間責任劃分不清。統一僅僅是加強對單位財務核算監督的手段,並不是目的,單位應該對會計數據的準確性、真實性負責。

三、工作建議

綜合比較,統一會計核算軟件利大於弊,須盡早謀劃,趨利避害。

(一)加大宣傳,進一步征求行政事業性單位意見。統一單位財務核算軟件並與一體化支付係統銜接,有利於提升財務核算效率,有利於提高財務核算信息的準確性、及時性、完整性,有利於實現財務信息共享,有利於加強財務核算監督等。要統一單位財務核算軟件需進一步加大宣傳,加大單位的認同感及接受度。目前,問卷調查僅對單位使用財務核算軟件現狀進行了統計,而座談會範圍也較小,不能反映所有單位對統一的意圖。下一步可以通過業務處室對單位是否願意統一財務核算軟件及原因、意向軟件公司、付費方式等問題進一步收集意見建議,為之後的決策提供依據。

(二)加深研究,進一步細化統一財務核算軟件改造需求。2019年新政府會計製度實施,所有財務核算軟件都麵臨升級的問題,若統一核算軟件一是要保證新政製度平穩銜接,在新的會計年度,按照新的記賬方式保證會計信息的準確性;二是此次統一的另一重要改變之一即與財政一體化支付係統對接,接收支付係統數據,自動生成原始憑證,減輕財務人員負擔及差錯;三是財務軟件報表設計參考部門決算報表、部門綜合財務報表等報表樣式,爭取實現各類報表的自動取數生成;四是與一體化係統中其他模塊相銜接,如增加單位自動對賬模塊、擴大動態監控模塊範圍等等;五是建立財務數據決策支持模塊,利用單位與財政的共享信息,在決策支持模塊通過篩選條件形成圖表,充分利用大數據分析。

(三)加強比較,選擇合適的軟件。目前單位使用的財務核算軟件主要有6個,而這6個軟件均有其優勢和不足。局信息中心可以就各軟件的專業度、功能、售後服務、與一體化係統對接可行性、軟件開發時間、工作量、費用報價等各方麵並結合預算單位意願,綜合分析比較選擇合適的財務核算軟件。

(四)加強溝通,明確財政及單位職責。統一單位財務核算軟件最主要的問題之一就是經費,財政部門應加大與單位的溝通協調,確定軟件的費用來源;其次雖然財政部門統一財務核算軟件,但財務核算主體依然是單位,單位必須對財務核算信息的真實性負責,財政部門僅僅是監督作用,財政部門無權改動單位財務核算數據;最後財政部門之間應明確各部門職責,例如新軟件使用的培訓、日常軟件使用問題解答、日常單位財務核算監督、單位財務核算檢查等等。

今後,無論是否統一單位財務核算軟件,單位信息化建設都是大勢所趨。單位應選擇規模大、專業度高、服務好的軟件公司,加強軟件開發升級,利用財務核算軟件提高財務核算的效率及準確性,保障日常賬務處理需要、財政報表取數需要、新政府會計製度需要以及各類審計檢查需要,同時加大對單位財務人員的培訓,提高專業水平,保證會計數據的真實、準確,為財務信息化工作的深入發展奠定基礎。通過財務核算軟件動態反映單位的財務狀況,實現財務信息的及時性、完整性,業務信息與財務信息的高度一致性,業務處理與財務處理的同步性,同時建立有效的財務數據庫,利用大數據分析為單位及財政等部門決策提供數據支持。

 

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